遺言の変更と共に家族信託を実施

東京都狛江市にお住まいのＡさんよりご相談です。

Ａさんの家族構成は以下の通りです。

Ａさんの両親の遺産であるマンション（10戸）があり、Ｂ姉が6戸を所有Ａさんが4戸を所有しています。またそのマンションのある敷地内に戸建を建てＡさん夫妻が居住し、Ｂ姉はマンション内の一室に居住しています。（Ｃ兄はカナダ在住：日本に帰る事は無いとの事）

Ｂ姉は他にも貸家とその敷地もご両親から相続しておりますが、貸家が老朽化し現在は空き家状態です。

Ｂ姉は子供がいないので、10年ほど前に公正証書遺言を作成しています。

将来的な相続や相続税等を全てクリアにしたいとの事でした。

『ＡさんとＢ姉の今後の要望』

ＡさんとＢ姉から、何度となくお話を伺い問題解決のポイントを絞り込んでいきました。まずはＢ姉の公正証書遺言の中身です。

①マンション6戸の内3戸をＣ兄に相続させる
②マンションのほかの敷地と貸家をＡの子供に共有持ち分1/2づつ遺贈する
③マンションの残り3戸と金融資産などその他全部をＡに相続させる
④Ｃ兄の相続分としたマンション3戸は、相続発生時にＣ兄が死亡していた場合はＣ兄の妻に遺贈される
⑤Ｃ兄の相続分としたマンション3戸は、相続発生時にＣ兄もＣの妻も死亡していた場合はＣ兄の娘に遺贈される

遺言の内容を踏まえた上で、相続発生時の懸念事項や要望を列挙しました。

①相続税の対策は考慮されていない（遺言書）
②推定で相続税の発生は間違いなく、納税資金の確保が必要（不動産売却等）
③Ｃ兄は日本に帰る事が無い為、Ｂ姉より相続されたマンションの処遇（換金）
④Ｃ姉は現在施設入居しているが、たまに自宅へ帰ってきている
⑤実質の管理はＡさんが全て行っている
⑥Ａさんが亡くなった場合の資産の管理は誰が行うか

遺言ならびに上記の懸念事項を踏まえて、当事務所より家族信託のご提案をさせて頂きました。

委託者：Ｂ姉
受託者：Ａさん又はＡさんの子供Ｄ
受益者：Ｂ姉
信託財産：Ｂ姉の不動産
信託期間：Ｂ姉の死亡時
残余財産帰属先：Ｂ姉の遺言によって相続

ポイント
今回の事例においては、遺言書を踏まえた上で、親族への資産継承と法務・税務を照らし作成したことが重要なポイントです。

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