2018.12.03

親族で分散している株式を後継者の元に一つにまとめるため家族信託を活用

東京都足立区にお住まいのＡさんよりご相談です。

現在、後継者としてＡさんが先代より会社を引き継ぎ会社を経営なさっています。先代の相続対策として自社株式の贈与を行いました。

Ａさん　51％
Ｂさん　25％
Ｃさん　24％

この自社株式を既に15年も受け継いであり、3名ともに高齢になりＡさん自身としても会社の後継者問題が気がかりになってきました。Ａさん的にはご自身の長男を後継者にと考えています。ＢさんＣさんも賛成しており、それぞれお持ちの株式をＡさん又は長男さんに贈与してもよいと考えています。ＢさんＣさんも高齢の為今後ご自身の相続も発生し自社株式の分散は件は懸念していました。

ですが、問題があり現在会社が順調な為、思ったよりも自社株式の評価が高く現時点ではそれができないとの事でした。

『家族信託を使った場合』

後継者であるＡさんの長男を受託者として、ＡさんＢさんＣさんを委託者兼受益者として家族信託契約を結ぶことにより、自社株式を長男さんに一本化することができます。メリットとしてＡさんＢさんＣさんの認知症対策や死亡による相続等のリスクを回避出来る事。また、信託財産である自社株式を受益権化していますので、委託者の死亡等により自社株の帰属先を長男にしますので事業の承継が順次行われていきます。ＢさんＣさんの自社株式については、将来株式が安くなったタイミングを図り贈与するか、またはＢさんＣさんの死亡時に長男へ帰属させるなどをし、最終的には長男へ所有権としての自社株式の一本化を目指します。

信託設計１

委託者：Ａ
受託者：長男
受益者：Ａ
信託財産：Ａの自社株式
終了事由：Ａの死亡
帰属権利者：長男